税收的时间陷阱和税收筹划差异分析

(1)税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化，纳税人通过税务筹划一方面可以减少现金流出，从而达到在现金流入不变的前提下增加净流量，另一方面，可以延迟现金流出时间，利用货币的时间价值获得一笔没有成本的资金，提高资金的使用效益，帮助纳税人实现最大的经济效益。

(2)有利于减少企业自身的“偷，逃，欠，骗，抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税，税务筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性，使其远离税收违法行为。

(3)有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平，如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税。

(4)有利于完善税制，增加国家税收，税务筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收，如税务筹划中的避税筹划，企业税收筹划就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。

做好财税筹划，不仅仅是老板和财务的事情，必须让每个业务部门的领导都具备财税筹划的意识，并将这些观念和知识贯彻到每一名员工的头脑中，才能提高企业整体的财税筹划水平，增强企业的竞争力，要根据企业特点建立一套纳税控制体系，全员参与，使每个职工把自己的工作和行为都看成是实现企业财税筹划目标的一个组成部分，自觉地克服与实现企业目标不一致的行为，由原来的事后补救变为事中和事前的控制，有效规避风险，加强财务管理，帮助企业实现税收利益大化。

各国的税收政策因为政治，经济，文化等多方面的差异而存在差别，即使在同一个国家，在不同的区域也存在税收待遇上的不同，即使在同一个区域，企业组织机构和形式设置的不同，其税收政策也不同，所以纳税地点以其经营方向，机构建设的选择对企业的税收负担有很大的影响。

而且，企业大部分税收筹划业务在财务部门以外的其他业务部个人纳税筹划门，可以说税收筹划的重点主要是在业务操作环节，要开展税收筹划，必须准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节，涉及我国现行的哪些税种，有哪些税收优惠，所涉及的税收法律，法规中存在着哪些可以利用的立法空间。

掌握以上情况后，纳税人便可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间达到节税目的，但是纳税人的上述筹划行为必须要具备超前意识才能进行，如果某项业务已经发生，相应的纳税结果也就产生了，财税筹划也就无从谈起。

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