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进项销项税怎么抵扣(进项税销项税抵扣公式)

发布日期:2022-02-08 11:00 已有 0人浏览并咨询  本文标签:

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  对财务人员来说,知道哪些项目不能扣除是很简单的事。 知道不能扣除的项目,在日常工作中如何控制,可以减少这些情况的发生,或者通过可以控制的手段,将不能扣除的事情变成可以扣除的。 这一方面需要依赖财税政策的把握,另一方面也需要对公司的业务有深入的了解。

  1 .不能扣除的项目是什么

  对财务工作者来说,只有知道哪些项目不可抵扣,才能有的放矢。

  对于不可扣除的项目,分为几种类型,包括业务不可扣除、证书不可扣除、计算和资格问题。

  (1)业务无法核销。

  这是平时最常见的不可抵扣的类型。 这包括四种用途、四种服务和异常损失。

  四项用途是指所购货物、劳务、服务、房地产等用于简易计税项目、免税增值税项目、集体福利或个人消费。

  四项服务包括贷款、餐饮、娱乐和居民日常服务。 因为这些服务在税务上无法正确区分是经营用还是消费用,所以至今也不能扣除收入。

  对于异常的损失,重点是“异常”。

  一是企业管理不善,造成货物被盗、丢失、发霉变质,

  二是违反法律法规,货物或不动产被依法没收、拆解等。

  (2)证书送不到。

  企业取得不符合法律、法规或者税务主管部门规定的代扣代缴证明的,也不能扣除收入税。

  (3)计算和资格问题。

  如果企业会计不健全,没有一般纳税人的资格,也不能扣除收入。

  2 .实际方向盘问题

  由于收入不可抵扣,企业税收成本可能上升,在财务上,实际上可以在前、案中、后几个维度进行管理,以达到有效控制的目的。

  (一)事先管理,未做好准备;

  事前的规定主要对应几个选择性的事项。 例如,企业是一般纳税人还是小规模纳税人、选择一般计税还是选择简易计税,可以事先计算纳税成本后决定。 如果使用固定资产,则必须事先计划是只用于免税项目,还是同时用于一般计税项目和免税项目。

  (二)注意事件中的控制、判断和计划;

  事件中的控制,必须注意相关的判断和计划。 例如,库存是因“保管不当”而破损,还是正常的生产报废? 建筑物是非法强行拆毁的,还是自己修缮的? 会计人员必须正确地判断。 例如,对差旅费高的企业,可以制定条款,仔细区分餐饮和住宿,进行可以抵扣发票的培训,同时鼓励和引导员工取得可以抵扣的发票。(三)事后审查、补缺;

  如果发生无法扣除的情况,必须及时总结经验教训,以便事后可以纠正。 比如库存出现了“保管不当”,后期应该从哪些方面加以改善,有严格的制度,应该防止这种现象。 出现了上游企业逃窜、下游企业异常证书、后期应如何甄选和预防供应商等。

  总之,财务人员不仅要知道什么样的收入不能扣除,还要明确如何防止这些情况的发生,通过事前计划、事中控制和事后回顾进行综合管理,避免类似情况的发生,降低企业的综合成本。

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