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财务的作用和价值(财务工作的意义与价值)

发布日期:2022-02-16 13:19 已有 0人浏览并咨询  本文标签:

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  商学院课程九大模块,到了最后一个模块,财务。财务模块去年学习总结过,这次算是二刷,因为重要。

最近一周,除了同程外,把得到课程内容里面涉及财务的部分又学习了一次,润总、贾宁、香帅、宁向东,每门课程切入的视角都不一样,一直在想财务所起的作用到底是什么?

我的理解,财务有两个作用。内部视角看,通过一系列手段,帮助经营者为股东创造更多价值。外部视角看,财务是企业与外部沟通的一种标准化语言,核心是财务三张表。

这一篇重点看企业内部财务的作用,我自己觉得比较重要的几点,从战略到执行的关键kpi纽带,经营分析帮手,财务风险控制核心角色,全面预算管理的执行者。

首先,财务在整个公司经营当中,起着非常重要的承上启下作用,任何一个企业战略方向都需要各级部门落地执行才能实现。

这个纽带就是一套kpi体系,假设某企业的战略方向最终承载到了四个关键词上,格局、规模、运营、可持续,就需要从这几个关键词定义最上层的kpi指标,例如格局方面份额要做到多少,规模方面营收要做到多少,运营方面资金周转和存货周转目标,可持续方面用户nps目标。

然后再层层向下分解这些战略指标,最终让每个组织通过自己的考核方式,与企业形成合力,力出一孔,支撑企业战略目标达成。

在这个过程中,财务相关指标是kpi体系中的一环,也是非常重要的一环。

当然,制定kpi体系只是其中一步,如何进行指标跟踪管理,如何把kpi体系应用到高管考核之中形成牵引,考核应用之后如何影响激励让高管重视,这是一整套管理体系,而不是一个个孤立的点。所以有些公司管理体系制度可以了解到,但别人就是学不会,没办法。不过庞大的管理体系肯定是有内耗的,比不上小企业的灵活,但胜在系统并且执行力超强。

其次,财务第二个比较大的作用,是对经营过程分析。

就像投资人通过财务报表看公司一样,企业经营者也需要通过不断地看经营数据,去调整经营思路,解决经营过程中的问题。

股东最关注的投资回报,投资100块钱能赚回来几块钱。投资回报=利润/股东权益。那怎么去改善呢,可以使用杜邦方程式把它拆开。投资回报=(利润/销售收入)*(销售收入/总资产)*(总资产/股东权益)。

这样,关键指标就变成了销售利润率、资产周转率和杠杆率,实操性强了很多。

并且每个指标背后又有很多指标去支撑它。例如,销售利润率可以打开损益表去分析,从销售收入到净利润之间,开销大头在哪里?成本、管理费用、营销费用还是财务费用,然后针对性进行优化。例如完美日记可能营销费用率特别高,科技投入型公司可能管理费用中的研发费用投入特别高。

资产周转率又有哪些指标可以支撑优化,例如应付账款周期、应收账款周期、存货周转率、资产周转率等等。

一样的投资一百万,利润率10%,一年周转一次,就是赚10万,一个月周转一次,就是赚120万,不一样的。像超市里那些周转特别慢的商品,搞不好是赔钱的。不过也有些行业特殊,像古董,开张吃三年。

不管是销售利润率还是资产周转率,做好了都可以给股东带来回报。杠杆率比较例外,用好了是神器,出问题时候就是灾难,乐视成也杠杆率,败也杠杆率,银行从来只会锦上添花,不会雪中送炭,杠杆率是把双刃剑。

经营分析期间,对财务人员或者企业财务体系一个非常关键的要求,是数据能及时呈现,一个月做一次经营分析和一天做一次经营分析,结果肯定不一样。但是数据整合分析能力是系统性的,也是企业的核心能力。

再次,财务在公司内部还有一个非常关键的作用,是风险管控,尤其是财务风险管控。

举个例子,疫情期间很多利润不错的公司倒闭了,现金流没有管理好,崩了。看现金流量表就知道,企业现金流入流出都是有数的,账上现金数目也是有数的,短时间大量流出而没有流入,把账上现金流花光公司就暴毙了。

最典型的餐饮企业,疫情期间没有收入,支出要照付,连西贝都说现金流只能撑三个月,不过好公司是有银行愿意借钱给它注入现金流的,所以没有倒,但大量的小企业就不一样了。

去年蔚来汽车也爆出了资金链危机,后来合肥市政府投资进行了解围,一样的。

不单是企业,这一点家庭也一样,投资很多房产,万一失业还不上月供,并且假设借不到钱,面临的就是资金链断裂,房子被银行拿去拍卖还债,危机来临时短时间没办法变现的话,资产再多都没有用。所以家庭一样要关注现金流,关注偿债比,流动比率。

最后,财务还要主导一个非常重要的事情,预算管理。站在企业视角看,怎么制作预算并且跟踪预算达成,站在项目视角看,怎么去做预算管理。两者之间怎么关联配合,毕竟企业预算是通过每一个项目卷积上来的。这个也涉及很大一块,后面专门讨论。

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