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税控盘减免会计分录怎么冲销(税控盘减免会计分录冲销)

2022-02-14 13:33

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  你了解防伪税控减免税额的会计分录吗?

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。

为了加强管理,提高纳税人依法纳税的自觉性,国家开设了增值税防伪税控系统。企业在首次购买税控系统专用设备时,会有一定的减免税额,相关的会计分录如何编制?

防伪税控减免税额的会计分录

1、首次购买增值税税控系统专用设备时

(1)在首次购入时

借:固定资产

贷:银行存款

应付账款

(2)按国家的详细规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

(3)按期计提折旧

借:管理费用

贷:累计折旧

同时

借:递延收益

贷:管理费用

2、关于支付税控相关技术服务费并且符合抵减条件的企业

(1)如果是一般纳税人:企业发生技术维护费,则按企业所发生的实际支付额来记录

借:管理费用

制造费用等

贷:银行存款

按国家具体规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

制造费用等

(2)如果是小规模纳税人:企业发生技术维护费,则按企业所发生的实际支付金额以及企业实际应付的金额

借:管理费用

制造费用

贷:银行存款

按国家规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费——应交增值税

贷:管理费用

制造费用

支付防伪税控技术维护费的会计分录

1、税控技术维护费全额抵扣时

借:管理费用——办公费

贷:银行存款

结转时

借:应交税费——应交增值税(应纳税额减征额)

贷:营业外收入

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